Home

About Us

Online Subscription

Community Events

Chinese Schools


漢新月刊----財經大視野

 

文：康百淑

指定受益人

 

您選擇了誰來繼承您的資產呢？也許是時候該重新確認多年前的選擇了！

問您一個簡單的個人理財問題：誰是您的IRA的受益人？誰是您的401(k)的受益人？誰又是您的壽險和年金的受益人？

也許您能夠輕鬆地立刻回答這個問題。也許您的答案是“你相信嗎？我也不知道！”不論您是前者或後者，您都應當養成定期重新確認受益人選擇的習慣。

受益人的選擇隨著時空的轉移可能需要調整。回想看看，您是那年設立了IRA呢？那年買了人壽保險呢？十年前？還是二十年前？您還住在同一棟房子嗎？還在同一家公司上班嗎？您生命中人事物的優先順序還是一樣嗎？

也許您多年前所選擇的受益人都是顯見的明智抉擇，但隨著時空和人事物的變遷，縱使只是五到十年間，生命中很可能發生了重大的，讓您需要重新考量受益人選擇的變化。

事實上，您也許應該每年都重新確認您的受益人。原因在於，有些公司經常更換退休帳戶和壽險的custodian。當新的custodian接手時，原有的受益人選擇證明可能會在交接過程中遺失。不要以為不可能，這確實是曾經發生的事！如果您的IRA沒有指定的受益人，帳戶中的資產在您去世時將會自動轉加到您的總遺產(estate)，讓您的遺產規劃功虧一簣。

受益人的指定影響到您生命中最關愛的人。您IRA、401(k)、壽險、和年金的受益人可以是您的另一半、孩子、兄弟姊妹或是慈善機構。有指定受益人的資產和帳戶將不需要在您去世時等待冗長法院認證(probate)的配置。

許多人沒有意識到，某一資產或帳戶上的指定受益人會受到比遺囑中的指示較優先的考量。舉例而言，假設您在二十年前指定了兒子為壽險的受益人，但兒子長大後不但不孝順還揮霍無度。儘管您在遺囑中白紙黑字地的指示壽險賠償金要交予女兒管理，您的兒子還是會拿到壽險賠償金，因為壽險上直接指定的受益人為優先。（Citation 1）

又也許您指定了家裡最精通理財的成員為受益人，心想他有足夠的財務知識在您辭世後能幫您實現未完成的理財心願。但如果這個人比您早走一步怎麼辦？如果您改變原來財產分配及管理的心意卻來不及告訴這個人怎麼辦？或者，如果這個人繼承了您的財產和附帶而來的稅負問題又怎麼辦呢？（請看下文舉例）

多數情況下，受益人的選擇將影響到財產配置及連帶的稅務問題。基本上，所有的繼承都附帶有稅務上的影響(當然，透過精心設計的遺產規劃，您可以嘗試延遲或是免除部分負面的稅務影響)。
如果您指定配偶為受益人，立即的稅務影響通常不大。因為只要繼承資產的配偶是美國公民，繼承的財產就不需要上遺產稅。(Citation 2)譬如，妻子可以將丈夫的401(k)直接轉到她自己的IRA裡面。此資產轉移將不會需要繳交任何稅負。(Citation 3)當然此舉雖然解決了眼前的問題，卻可能造成日後更大的稅務負擔。

但是當受益人不是配偶時，那麼不管是針對您或受益人的資產處理而言，問題可能就複雜得多。假設您指定兒子為抵稅退休帳戶的受益人，此帳戶裡的資產必須包括在您的需上稅總遺產計算。也就是說，您的繼承人可能要付較高的遺產稅。除此之外，當兒子將資產轉移到其名下後，此資產又將成為兒子將來需上稅總遺產的一部分，導致兒子的受益人也可能須要繳付較高的遺產稅。此外，您的非配偶受益人還可能需要從退休帳戶做強制性的提領，並繳交所得稅。（Citation 4）
如果您指定慈善機構或符合501(c)(3)條款的非營利機構為受益人，那麼此部分的遺產便可以不需要上稅。除此之外，此部分捐獻還可以抵稅。（Citation 5）

您文件上所指定的受益人是不是符合您現在心裡所願呢？“應該是”或“可能是”都不是可以接受的答案，您必須能肯定的回答“是的，所有文件上指定的受益人都符合我現在的心願”。如果您有所懷疑，就應當與您的律師或財務顧問復審。

Citations
1. seattlepi.nwsource.com/lifestyle/356213_consumer25.html
2. smartmoney.com/taxmatters/index.cfm?Story=20020830
3. online.wsj.com/public/article/SB119948578270968559.html?mod=yahoo_free
4. news.morningstar.com/articlenet/article.aspx?id=212411
5. news.morningstar.com/articlenet/article.aspx?id=212411
This information is not intended as tax or legal advice. Please consult with your Attorney or Accountant prior to acting upon any of the information contained in this correspondence. These views are those of Peter Montoya, and not the presenting Representative or the Representative’s Broker/Dealer, and should not be construed as investment advice. TC41989(0608)

 





© 2006 Sino Monthly New Jersey Inc. All rights reserved..